Jak na daňové odpočty za rok 2024? Co byste měli vědět?
Blíží se čas, kdy je potřeba začít připravovat potvrzení pro daňové odpočty. Pokud máte životní pojištění, penzijní spoření, dlouhodobý investiční produkt (DIP) nebo splácíte hypotéku či úvěr na bydlení, můžete si snížit základ daně a získat tak část peněz zpět od státu. Přestože téma může působit složitě, vše si společně zjednodušíme a shrneme do několika jasných bodů.

Co si můžete odečíst z daní?
1. Životní pojištění
- Odečíst lze pouze částku, kterou investujete nebo spoříte (tzv. spořicí složka).
- Další možný odpočet zahrnuje pojistné za připojištění smrti (tzv. životní pojištění legislativně uznané). Výjimečně mohou být zahrnuta i jiná připojištění, ale není to standard.
- Maximální částka, kterou lze odečíst: 48 000 Kč ročně.
2. Penzijní spoření (doplňkové "DIP"nebo transformované "TF"):
- Odečíst lze vlastní příspěvky nad částku, kterou stát dotuje (tj. nad 1 700 Kč měsíčně). Tato hranice platí od 1. 7. 2024, předtím byla stanovena na 1 000 Kč měsíčně.
- Maximální částka, kterou lze odečíst: 48 000 Kč ročně.
3. Dlouhodobý investiční produkt (DIP):
- Tento produkt je novinkou od roku 2024.
- Odečíst lze celkové vklady do maximálního limitu 48 000 Kč ročně.
4. Hypotéky a úvěry na bydlení:
- Pokud splácíte hypotéku nebo úvěr na bydlení, můžete si odečíst až 150 000 Kč ročně na zaplacených úrocích. Tento limit platí od 1. 1. 2021, předtím byl maximální možný odpočet 300 000 Kč ročně.
- Tento odpočet platí pouze pro úvěry na vlastní bydlení, nikoliv na investiční nemovitosti.
____________________
Jaké jsou podmínky?
- Pro nové produkty (uzavřené od roku 2024):
- Délka trvání produktu musí být minimálně 10 let.
- Produkt musí být nastaven tak, aby jeho trvání odpovídalo dosažení minimálně 60 let věku.
- Obě podmínky musí být splněny současně, a to jak nastavení produktu, tak jeho trvání do minimálně 60 let věku. Při výběru prostředků musí být tyto podmínky bezpodmínečně splněny, jinak hrozí povinnost dodanit daňové odpočty.
- Pro starší produkty (uzavřené před rokem 2024):- Délka trvání musí být minimálně 5 let, ale současně je třeba dodržet i podmínku dosažení 60 let věku.
- I zde musí být splněny obě podmínky současně.
____________________
Co když porušíte podmínky?
Pokud vyberete peníze dříve, než je povoleno, nebo porušíte jinou zásadní podmínku, budete muset:
1. Vrátit daňové úlevy:
- Všechny částky, které jste si za minulá období odečítali z daní, budete muset zpět zahrnout do základu daně a dodanit je. Tato povinnost může zpětně sahat až 10 let dozadu, podle toho, jak dlouho jste daňové odpočty uplatňovali.
2. Možná penále:
- Pokud se na chybu přijde pozdě, finanční úřad může požadovat úhradu penále.
____________________
Kolik můžete získat?
- Maximální částka, kterou lze odečíst, je 48 000 Kč ročně. Tuto částku můžete libovolně rozdělit mezi životní pojištění, penzijní spoření a dlouhodobý investiční produkt (DIP), podle toho, co vám nejlépe vyhovuje.
- Daňový odpočet znamená, že vám stát vrátí 15 % z odečítané částky.
- Například, pokud jste za životní pojištění uhradili za rok 12 000 Kč, neznamená to, že vám stát vrátí celou tuto částku. Odečitatelná položka na potvrzení může být třeba jen 1 000 Kč, z níž vám stát vrátí 15 %, tedy 150 Kč.
____________________
Do kdy je třeba odpočty uplatnit?
- Zaměstnanci: Potvrzení pro daňové odpočty je nutné odevzdat mzdové účetní nejpozději do 31. ledna 2025 (většinou).
- Podnikatelé a osoby podávající daňové přiznání samostatně: Odpočty musí být zahrnuty do přiznání nejpozději do 1. dubna 2025 (nebo do 1. července 2025, pokud přiznání podává daňový poradce).
____________________
Shrnutí
Ve výsledku je to vlastně jednoduché: Pokud vám pojišťovna, banka, penzijní společnost nebo poskytovatel DIP zašle potvrzení o zaplacených příspěvcích nebo úrocích, můžete si tuto částku odečíst z daňového základu. Pokud takové potvrzení nemáte, nárok na odpočet nevzniká.
Poznámka
Blog je napsán tak, aby byl jednoduchý a pochopitelný. Samozřejmě, téma je mnohem obsáhlejší, ale pro zjednodušení jsme shrnuli základní informace. Pro detailnější rady nebo pomoc nás neváhejte kontaktovat!

Autor článku: Michal Vítámvás